Arii in care apar riscuri semnificative in cadrul companiilor
În multe companii, atenția managementului este concentrată pe vânzări, producție și dezvoltare. Totuși, experiența arată că pierderile semnificative apar adesea din zone aparent administrative: stocuri, active, salarizare, securitate IT sau conformitate legală.
Inventarierea patrimoniului este unul dintre cele mai importante controale interne. Fără verificări periodice ale stocurilor și activelor, compania poate înregistra pierderi, erori contabile sau chiar fraude care rămân nedetectate luni de zile. Auditul intern verifică dacă procesul de inventariere este organizat corespunzător și dacă rezultatele sunt reflectate corect în evidențele financiare.
La fel de important este controlul asupra mijloacelor fixe și patrimoniului companiei. Activele trebuie identificate, urmărite și protejate. Auditorul intern poate evalua dacă există proceduri adecvate pentru gestionarea și inventarierea acestora.
În zona de resurse umane și salarizare, auditul intern verifică respectarea legislației muncii, corectitudinea calculului salariilor și existența controalelor care reduc riscul de erori sau litigii.
Pe măsură ce companiile devin tot mai dependente de tehnologie, controalele privind securitatea IT și protecția datelor devin critice. Accesul pe roluri, backup-urile și testarea restaurării datelor trebuie verificate periodic pentru a asigura continuitatea activității și protecția informațiilor.
Nu în ultimul rând, conformitatea cu cerințele GDPR, AML, SSM și PSI nu mai reprezintă doar obligații legale, ci elemente esențiale pentru protejarea reputației și evitarea sancțiunilor.
Daca ar fi sa nominalizam top 10 controale care ofera confort managementului, acestea ar fi:
1. Matrice de aprobare și delegare autoritate
2. Separarea atribuțiilor
3. Reconcilierea lunară a conturilor
4. Principiul celor 4 ochi la plăți
5. Inventarierea patrimoniului
6. Acces IT pe roluri
7. Backup și testare restaurare
8. Analiza lunară a indicatorilor financiari
9. Verificarea și aprobarea furnizorilor
10. Monitorizarea implementării recomandărilor de audit
Auditul intern nu urmărește doar identificarea problemelor. Rolul său este să ofere managementului asigurarea că aceste controale există, funcționează eficient și sunt adaptate riscurilor actuale ale companiei. Acolo unde controalele lipsesc sau sunt insuficiente, auditorul intern poate oferi recomandări și sprijin în implementarea unor soluții practice, contribuind la construirea unei organizații mai sigure, mai eficiente și mai reziliente.